（一）《2018審計署關于內部審計工作的規(guī)定》解讀
（1）內部審計的職責范圍。
（2）“職能范圍”的主要變化。
（3）目標定位：將內部審計目標定位為“促進單位完善治理、實現(xiàn)目標”。
（二）管理審計基本原理
1. 效益（管理）審計的主要步驟。
（1）審查、評價企業(yè)經濟效益的真實性、合法性和完整性。
（2）考核企業(yè)經濟效益的實現(xiàn)情況，具體分析：
（3）評價企業(yè)經濟效益的優(yōu)劣。分別確認生產經營各環(huán)節(jié)經濟效益的大小和綜合經濟效益的優(yōu)劣。
（4）提出加強管理和提高經濟效益的建議和措施。
難點：效益的認定、評判標準。
問題討論：如何制定效益的量化評判標準？
案例1：在庫存專項審計中，庫存量多少為合適？
2. 管理審計目的。
案例2：關于定價周期認定問題。
（三）管理審計的主要內容
1. 管理過程審計。
管理過程審計案例：3-4
2. 管理部門審計。
管理部門審計案例：5-6
3. 管理制度審計。
管理制度審計的評判標準—好的管理制度的標準設計。
4. 戰(zhàn)略管理審計。
5. 管理審計的重點。
（四）管理審計的特點和方法
1. 管理審計的特點。
（1）從過去的糾錯防弊、扮演“警察”角色為主向高層次的“決策參謀、耳目、助手”方向發(fā)展。
（2）從過去以真實性審計、合規(guī)性審計為主向注重效益審計方向發(fā)展。
（3）從過去以財務報表為中心的財務收支審計向以內部控制為中心的財務基礎審計的方向發(fā)展。
（4）從過去的事后審計向事前審計、事中審計方向發(fā)展。
3. 管理審計的主要步驟
2. 管理審計的方法。
（1） “因果分析法”與“果因分析法。
案例7
（2） “窗簾中間拉開式”審計法。
案例8
（3）“遵循性”審計法與“思維創(chuàng)新”審計法。
案例9
（4）“高屋建瓴”審計法與“解剖麻雀”法。
案例10
（五）管理審計實務與案例分析
1. 管理部門審計案例分析
• 審計對策與重要啟示
• 案例11
• 2. 管理過程審計案例分析
• 審計對策與重要啟示
• 案例12
• 3. 營銷管理審計案例分析
• 計對策與重要啟示
案例13
營銷管理審計：銷售與收款業(yè)務內部控制目標與審計認定
營銷管理審計：銷售與收款業(yè)務制度遵循調查表。
4. 內部控制審計例分析
（1）內部控制審計流程
（2）內部控制制度審計
案例14
案例15
 

管理學博士
北京交通大學教授
博士生指導教師
中國注冊會計師
高級審計師

能力證書：
1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協(xié)會。
會計師事務所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會計師）證書。
2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內部審計協(xié)會。

兼職情況：
中國注冊會計師協(xié)會會員。中國會計學會會員、中國管理會計學會常務理事。
財政部企業(yè)會計準則委員會咨詢專家。
中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家。
清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發(fā)改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業(yè)經理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢公司、北京鵬翔管理咨詢公司首席財務顧問。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務管理、會計、稅收方面的培訓、財務預測與規(guī)劃、內部控制與風險管理設計以及其他管理咨詢。

 

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