【培訓(xùn)對象】
企業(yè)老板、財務(wù)崗位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員、中高層管理人員

【培訓(xùn)收益】
1、深入認(rèn)識財務(wù)報表組成部分及內(nèi)在聯(lián)系，提升對財務(wù)報表的整體解讀能力。 2、精通財務(wù)比率分析與趨勢分析，全面評估企業(yè)償債、營運、盈利和發(fā)展能力。 3、借助杜邦分析體系和平衡積分卡，增強綜合財務(wù)分析與決策支持能力。 4、了解財務(wù)舞弊的表現(xiàn)、特征和動機，提高對潛在財務(wù)舞弊的警惕性。 5、掌握財務(wù)舞弊常見手段的識別方法，能夠敏銳洞察財務(wù)報表中的異常情況。 6、學(xué)會運用多種分析方法進行財務(wù)舞弊預(yù)警分析，有效預(yù)判舞弊風(fēng)險并采取應(yīng)對措施。

第一講：認(rèn)識財務(wù)報表
一、總覽財務(wù)報表組成部分
1. 資產(chǎn)負(fù)債表
2. 利潤表
3. 現(xiàn)金流量表
4. 所有者權(quán)益變動表
5. 報表附注
---闡述各報表之間的內(nèi)在聯(lián)系和相互依存關(guān)系
二、財務(wù)報表的編制
1. 財務(wù)報表編制的要求
1）依據(jù)會計準(zhǔn)則確認(rèn)和計量的結(jié)果列報
2）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則列報
3）根據(jù)重要性列報
2. 財務(wù)報表的三大原則
1）真實性
2）準(zhǔn)確性
3）完整性

第二講：“三表”解讀財務(wù)項目
一、資產(chǎn)負(fù)債表的深入分析
1. 三大板塊的構(gòu)成
1）資產(chǎn)
2）負(fù)債
3）所有者權(quán)益
2. 三個方面評估企業(yè)的穩(wěn)定性
1）資產(chǎn)質(zhì)量
2）償債能力
3）財務(wù)結(jié)構(gòu)
二、利潤表的關(guān)鍵要點剖析
1. 收入
2. 成本
3. 費用
解析：企業(yè)的盈利能力和盈利質(zhì)量
討論：利潤表中哪個項目最值得關(guān)注
三、現(xiàn)金流量表的洞察與理解
1. 三個方面區(qū)分現(xiàn)金流
1）經(jīng)營活動
2）投資活動
3）籌資活
2. 企業(yè)的現(xiàn)金創(chuàng)造能力和資金流動性狀況評估
1）盈利性現(xiàn)金創(chuàng)造能力
2）營運性現(xiàn)金創(chuàng)造能力

第三講：“四能力”看財務(wù)報表比率
一、償債能力
1. 分析流動比率
2. 速動比率
3. 資產(chǎn)負(fù)債率
討論：如何評估企業(yè)償還短期和長期債務(wù)的能力
討論：資產(chǎn)負(fù)債率高于一般標(biāo)準(zhǔn)值就說明企業(yè)有債務(wù)危機？
二、營運能力
1. 從“三率”看運營能力
1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
2）存貨周轉(zhuǎn)率
3）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
2. 衡量企業(yè)資產(chǎn)的運營效率和管理水平
1）與同行業(yè)比較
2）趨勢分析
3）結(jié)合其他指標(biāo)分析
討論：存貨周轉(zhuǎn)率下降，如何對癥解決？
三、盈利能力
1. 毛利率
2. 凈利率
3. 凈資產(chǎn)收益率
考察：企業(yè)獲取利潤的能力和資本增值的效率
四、發(fā)展能力
1. 營業(yè)收入增長率
2. 凈利潤增長率
3. 總資產(chǎn)增長率等主要指標(biāo)
評估：業(yè)務(wù)規(guī)模、盈利水平和資產(chǎn)規(guī)模等方面的增長潛力
對比：同行業(yè)，明確企業(yè)在市場中的競爭地位和發(fā)展前景

第四講：“兩工具”綜合分析財務(wù)報表
一、杜邦分析體系
1. 介紹杜邦分析的基本框架和核心指標(biāo)
2. 通過案例展示如何運用杜邦分析全面評價企業(yè)績效
討論：請根據(jù)杜邦分析判斷您企業(yè)是哪種盈利模式？
二、平衡積分卡的四個維度
維度一：財務(wù)維度
維度二：客戶維度
維度三：內(nèi)部流程維度
維度四：學(xué)習(xí)與成長維度
討論：如何運用平衡積分卡進行綜合績效評估和戰(zhàn)略管理
案例：突破傳統(tǒng)財務(wù)指標(biāo)束縛，打造全方位考核體系

第五講：“四表”看財務(wù)舞弊常見手段
導(dǎo)入：財務(wù)舞弊的表現(xiàn)與特征
1. 財務(wù)舞弊的表現(xiàn)
1）在財務(wù)報表方面
2）在財務(wù)信息披露方面
3）在財務(wù)管理方面
2. 財務(wù)舞弊的主要特征
1）全流程、全鏈條式造假
2）現(xiàn)金流造假成為常態(tài)
3）客戶相關(guān)性異常
4）關(guān)聯(lián)交易比重較大
討論：財務(wù)舞弊的動機
一、財務(wù)報表舞弊識別手段
1. 看三表結(jié)構(gòu)
2. 看數(shù)據(jù)變動
3. 看重點科目
4. 看業(yè)財數(shù)據(jù)
二、資產(chǎn)負(fù)債表項目舞弊分析
1. 資產(chǎn)項目
1）貨幣資金舞弊分析
案例：九好集團隱瞞質(zhì)押事項，虛構(gòu)貨幣資金假象
2）應(yīng)收賬款舞弊分析
案例：輔仁藥業(yè)貨幣資金充裕卻無法支付少量分紅
3）預(yù)付賬款舞弊分析
案例：爾康制藥虛構(gòu)預(yù)付賬款轉(zhuǎn)移資金
4）其他應(yīng)收款舞弊分析
案例：ST康美大股東非經(jīng)營性占用資金
5）存貨舞弊分析
案例：雛鷹農(nóng)牧以 “豬被餓死” 等理由大額減值存貨
6）固定資產(chǎn)舞弊分析
案例：錦州港虛增固定資產(chǎn)價值、少計提折舊
2. 負(fù)債項目
1）短期借款舞弊分析
案例：康得新隱瞞短期借款真實規(guī)模，導(dǎo)致財務(wù)狀況被誤判
2）應(yīng)付票據(jù)舞弊分析
案例：康美藥業(yè)虛構(gòu)應(yīng)付票據(jù)，虛增負(fù)債規(guī)模
3）應(yīng)付賬款舞弊分析
案例：金亞科技長期掛賬實際已無需支付卻未做處理，虛減利潤
4）應(yīng)付工資舞弊分析
案例：ST 輔仁少計應(yīng)付工資，降低成本以虛增利潤
5）預(yù)收賬款舞弊分析
案例：爾康制藥提前確認(rèn)預(yù)收賬款收入，虛增當(dāng)期利潤
6）長期借款舞弊分析
案例：ST 金正未如實披露長期借款的抵押物情況，誤導(dǎo)投資者
7）應(yīng)付債券舞弊分析
案例：神霧環(huán)保高估應(yīng)付債券利息，虛增財務(wù)費用
8）長期應(yīng)付款舞弊分析
案例：樂視網(wǎng)將應(yīng)付款的項目錯誤分類，影響報表準(zhǔn)確性
3. 所有者權(quán)益項目
1）實收資本舞弊分析
2）未分配利潤舞弊分析
三、利潤表項目舞弊分析
1. 營業(yè)收入舞弊分析
案例：中泰化學(xué)將實為代理人的業(yè)務(wù)按照總額法核算虛增收入
2. 營業(yè)成本舞弊分析
案例：三峽新材少記原材料成本虛增利潤
3. 營業(yè)費用舞弊分析
案例：佳電股份延期入賬銷售費用
四、現(xiàn)金流量表項目舞弊分析
1. 現(xiàn)金流量表舞弊邏輯
1）虛構(gòu)現(xiàn)金流入
2）隱瞞現(xiàn)金流出
3）調(diào)整現(xiàn)金流量分類
2. 分析采購與營業(yè)收入勾稽關(guān)系是否合理
案例：佳禾食品現(xiàn)金流量表因數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系被質(zhì)疑

第六講：財務(wù)舞弊預(yù)警分析與識別方法
一、報表項目分析法
1. 資產(chǎn)項目：檢查增減變動是否合理，有無異常減值準(zhǔn)備計提或轉(zhuǎn)回
2. 負(fù)債項目：關(guān)注規(guī)模和變化，是否存在不合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)
3. 收入項目：審查確認(rèn)政策是否合規(guī)，是否存在提前或延后確認(rèn)收入
4. 成本費用項目：分析構(gòu)成和變化，是否存在少計成本或虛增費用
二、財務(wù)指標(biāo)分析法
1. 比率分析：與同行業(yè)或歷史數(shù)據(jù)進行對比是否存在顯著差異
2. 趨勢分析：觀察主要財務(wù)指標(biāo)在一段時間內(nèi)的變化趨勢是否合理
三、關(guān)聯(lián)交易分析法
1. 審查定價政策：是否存在通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤或虛構(gòu)收入
2. 關(guān)注比重：占比較大且交易頻繁，可能存在舞弊風(fēng)險
四、現(xiàn)金流分析法
1. 對比經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與凈利潤：兩者關(guān)系異?？赡艽嬖诶麧櫶撛?br /> 2. 分析現(xiàn)金流量的構(gòu)成：投資活動和籌資活動現(xiàn)金流是否合理和穩(wěn)定
五、審計報告分析法
1. 留意審計意見類型：非標(biāo)準(zhǔn)審計意見可能暗示財務(wù)報表存在問題
2. 關(guān)注審計師的變更：頻繁更換審計師可能是公司與審計師存在分歧
六、行業(yè)和市場分析法
1. 了解行業(yè)競爭格局和趨勢：判斷業(yè)績是否與行業(yè)整體情況相符
2. 關(guān)注公司評價和媒體報道：負(fù)面消息可能提示存在舞弊風(fēng)險
3. 實地調(diào)查和訪談法：獲取多方面信息，驗證財務(wù)報表的真實性 

30年企業(yè)財稅實戰(zhàn)經(jīng)驗
高級會計師、注冊稅務(wù)師
山西工程科技職業(yè)大學(xué)會計學(xué)院客座教授
山西省發(fā)改委、財政廳、綜改示范區(qū)項目評審專家
山西省和太原市會計領(lǐng)軍人才、先進會計工作者
曾任：山西新寶鼎集團（汽車/地產(chǎn)/食品一體化企業(yè)）丨財務(wù)總監(jiān)
曾任：太原杰威培訓(xùn)學(xué)校（財稅）丨校長
——作為民辦財稅學(xué)校的校長：積極推動與山西財稅?？茖W(xué)校、山西財貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校開展校企合作，深耕會計、稅收等專業(yè)技能培訓(xùn)，累計培養(yǎng)超2000名財稅專業(yè)人才，提升職業(yè)技能與就業(yè)競爭力，提供就業(yè)雙保障。
——作為財稅項目操盤手：成功主導(dǎo)中儲糧集團、大唐電力、晉能控股、萬家寨水控集團等企業(yè)開展近50+個財稅咨詢項目，助力企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制與稅務(wù)管理體系，為企業(yè)良性發(fā)展打造堅實的“地基”。
——作為被多家大型企業(yè)信任的財稅領(lǐng)域課程講師：累計開展300+場財稅系列課程，學(xué)員覆蓋多行業(yè)/領(lǐng)域，累計達數(shù)萬人。
——擅長領(lǐng)域：非財、財務(wù)報表分析、數(shù)據(jù)資源入表、財稅風(fēng)險識別、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范

實戰(zhàn)經(jīng)驗：
侯老師從事財稅管理工作30年，在企業(yè)財務(wù)管理分析、稅收籌劃與風(fēng)險管控、融資策略等方面積累了豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。為各類型的公司制定合理財稅籌劃、風(fēng)險管控以及合理節(jié)稅服務(wù)，助力企業(yè)解決各類財稅問題，提高企業(yè)財稅相關(guān)人員的管理和防控理念。
——企業(yè)實戰(zhàn)經(jīng)驗：以山西新寶鼎集團為例，為企業(yè)搭建全面的財務(wù)/稅務(wù)管理體系
◇主導(dǎo)財務(wù)管理制度的總體設(shè)計和質(zhì)量控制，統(tǒng)一會計制度和財務(wù)制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范與高效。同時對財務(wù)報告質(zhì)量和內(nèi)部分析報告體系進行督導(dǎo)和質(zhì)量把控，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，助力公司節(jié)省30%成本；
◇曾主力搭建納稅籌劃體系，積極督導(dǎo)與銀行、稅務(wù)等外部單位和部門的關(guān)系維護與協(xié)調(diào)工作，與稅務(wù)機關(guān)一直保持融洽關(guān)系，做到既支持稅務(wù)機關(guān)工作，又充分享受稅務(wù)機關(guān)為企業(yè)提供的各項優(yōu)惠服務(wù)工作，助力成功減少涉稅風(fēng)險，為公司合理合法節(jié)省稅務(wù)支出達數(shù)百萬元。
——咨詢項目落地：成功指導(dǎo)多家企業(yè)搭建財稅/納稅管理體系，合理合法規(guī)避財稅風(fēng)險
◇為某鋼鐵企業(yè)量身定制稅務(wù)輔導(dǎo)與規(guī)劃方案，成功優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)稅務(wù)成本降低10%，增強財務(wù)健康度，提升稅務(wù)管理的最優(yōu)化與合規(guī)性，助力企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與市場拓展。
◇為某大型國企（投資集團）提供投資債券納稅情況專項審核服務(wù)，在合法合規(guī)的前提下，充分利用政策紅利，積極申請并充分應(yīng)用各類稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)了稅負(fù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與稅務(wù)成本的精細(xì)化管理，增強企業(yè)核心競爭力。

——企業(yè)授課經(jīng)驗：長期為多家政府單位、大型企業(yè)講授財稅系列課程
◇承辦的政府培訓(xùn)項目：山西省財政廳《山西省財會崗位干部專業(yè)能力測試》、人社廳《金融專業(yè)技術(shù)人才高級研修班》、中小企業(yè)局《經(jīng)營者素質(zhì)提升管理》、太原市雙創(chuàng)辦《財務(wù)管理能力提升》等。

主講課程：
《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》
《財務(wù)報表分析與舞弊識別》
《稅務(wù)稽查與企業(yè)應(yīng)對策略》
《數(shù)據(jù)資源入表與財稅風(fēng)險識別》
《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范與應(yīng)對方案》
《法律思維與要點在財務(wù)管理中的應(yīng)用》
《新公司法修訂重點條例解讀與稅收風(fēng)險防范》 

• 客戶財務(wù)分析與舞弊識別

   

  財務(wù)會計報告閱讀與分析篇一、會計基礎(chǔ)知識（一）財務(wù)會計報告體系1）會計報表 2）會計報表附注 3）財務(wù)情況說明書（二）會計要素1）資產(chǎn) 2）負(fù)債 3）所有者權(quán)益 4）收入 5）費用 6）利潤（三）會計恒等式1）現(xiàn)代復(fù)式記賬法 2）會計恒等式二、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析（一）從邏輯結(jié)構(gòu)與主要內(nèi)容宏觀了解公司..

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• 財務(wù)報表分析方法實訓(xùn)

   

  課程背景數(shù)字信息時代已經(jīng)到來，財務(wù)報表的重要性是每一個經(jīng)理人都能深刻體會的?？此瓶菰锏呢攧?wù)報表數(shù)據(jù)中，隱藏著豐富有趣的經(jīng)營信息。如何透過解讀公司的財務(wù)報表，不斷地改進企業(yè)缺失，提升經(jīng)營績效，強化企業(yè)競爭力，是經(jīng)理人普遍面對的問題。本課程從非財務(wù)人員的角度對財務(wù)報表進行深入淺出、通俗易懂的闡述，通過豐富的案例分析與討論，使您在短時間內(nèi)快速掌握財務(wù)報..

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• 財務(wù)報表分析和金融財務(wù)報表分析

   

  第一部分、企業(yè)財務(wù)報表分析一、資產(chǎn)負(fù)債表的分析公司財務(wù)安全評價公司資產(chǎn)管理能力評價公司資產(chǎn)的質(zhì)量的分析與評價如何通過資產(chǎn)負(fù)債表測試企業(yè)的流動資金需要量二、利潤表的分析利潤是如何形成的成本和費用的區(qū)別利潤質(zhì)量的分析1、營業(yè)利潤實現(xiàn)過程的質(zhì)量(1)營業(yè)收入的質(zhì)量(2)成本費用的質(zhì)量2、利潤結(jié)構(gòu)的質(zhì)量..

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• 金融業(yè)財務(wù)報表分析

   

  課程背景：財務(wù)會計、財務(wù)報表分析和行業(yè)分析是公司財務(wù)預(yù)測和股票定價模型建立的基礎(chǔ)。為了在建立估值模型的時候避免財務(wù)報表分析普遍的錯誤和陷阱，確保設(shè)計、架構(gòu)和建立有效的估值模型，有必要對研究和投資人員做系統(tǒng)的財務(wù)會計和分析課程培訓(xùn)。 課程目的：這個互動課程涵蓋了涉及到財務(wù)報表分析和價值評估的財務(wù)會計基礎(chǔ)的各個方面，使得課程人員準(zhǔn)確評價企業(yè)內(nèi)部業(yè)..

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• 小微企業(yè)財務(wù)報表構(gòu)建-銀行信貸角度

   

  一、會計引入 （一）會計是啥 （二）會計原則 （三）會計要素 （四）兩大平衡 （五）實務(wù)解析 二、會計術(shù)語 （一）會計科目 （二）會計賬戶 （三）樣物展示 三、授信調(diào)查 （一）資產(chǎn)查看 1、貨幣清查 2、實物清查 3、債權(quán)核實 4、清查處理 5、現(xiàn)場沙盤 （二）資產(chǎn)分類 （三）債務(wù)確..

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• 企業(yè)財務(wù)報表分析—銀行信貸管理角度

   

  培訓(xùn)時間：客戶經(jīng)理、信貸管理人員1--2天、分支行行長—1天課程大綱： 前言 某行的 “三表”與“三品” 一、分析框架 1、財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險 ---側(cè)重非財務(wù)因素中的風(fēng)險分析 客戶行業(yè)風(fēng)險分析 行業(yè)與經(jīng)濟周期 客戶經(jīng)營風(fēng)險分析 2、財務(wù)管理 3、..

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