【培訓(xùn)對象】
財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計(jì)、會計(jì)人員、企業(yè)管理者等

【培訓(xùn)收益】
與時俱進(jìn)：系統(tǒng)梳理與“雙所得稅”年度匯算清繳相關(guān)的最新政策 運(yùn)籌帷幄：預(yù)先自查企業(yè)涉稅事項(xiàng)，控制風(fēng)險，完善所有備案資料 緊扣實(shí)務(wù)：重點(diǎn)解決實(shí)務(wù)中企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)常見疑難問題 全局掌控：全面把握企業(yè)所得稅、個稅與社保項(xiàng)目涉稅調(diào)整關(guān)鍵點(diǎn) 防范未然：新征管體制下知己知彼提前做好涉稅風(fēng)險管控防范策略

第一講：企業(yè)所得稅匯算清繳基礎(chǔ)
一、最新稅收政策解析
1. 最新稅收政策盤點(diǎn)梳理
2. “人工智能”+“大數(shù)據(jù)”如何在稅收征管中運(yùn)用
播放視頻：2021年稅收征管新變化：“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)
二、企業(yè)所得稅匯算清繳基礎(chǔ)知識
1. 企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識及匯算清繳常見問題
案例分析：公司制與個獨(dú)等其他企業(yè)組織類型納稅對比
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比
案例分析：關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題

第二講：收入事項(xiàng)
一、收入總額
1. 收入總額的組成及分類
2. 收入確認(rèn)的原則
3. 收入確認(rèn)的時間點(diǎn)處理風(fēng)險
討論：企業(yè)所得稅、增值稅、會計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)有何差異？
知識鏈接：新收入準(zhǔn)則下會計(jì)與稅務(wù)處理的差異協(xié)調(diào)
1）新收入準(zhǔn)則與原會計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)變化與所得稅協(xié)調(diào)
2）時點(diǎn)確認(rèn)收入的會計(jì)、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)
3）時段確認(rèn)收入的會計(jì)、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)
4. 特殊收入確認(rèn)的涉稅風(fēng)險
案例分析：銷售折扣、銷售折讓、現(xiàn)金折扣的增值稅、所得稅處理
案例分析：視同銷售的增值稅、所得稅處理
案例分析：買一贈一的增值稅、所得稅處理
案例分析：租金收入（一般租金、跨年收取、免租期等）的涉稅處理
案例分析：政府補(bǔ)助收入（與收益有關(guān)、與資產(chǎn)有關(guān)）的增值稅、所得稅處理
案例分析：代扣代繳、代收代繳、委托代征各項(xiàng)稅費(fèi)返還的手續(xù)費(fèi)的涉稅處理
案例分析：無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)的涉稅處理
案例分析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的涉稅處理
二、不征稅收入
1. 不征稅收入的分類及政策依據(jù)
2. 不征稅收入涉稅風(fēng)險管控要點(diǎn)
案例分析：軟件企業(yè)的不征稅收入涉稅處理
案例分析：取得的社會保險補(bǔ)貼和崗位用工補(bǔ)貼涉稅處理
案例分析：銀行代有關(guān)行政部門收取的費(fèi)用涉稅處理
三、免稅收入
1. 免稅收入的分類及政策依據(jù)
2. 免稅收入涉稅風(fēng)險管控要點(diǎn)
案例分析：從合伙企業(yè)分得的投資收益是否可做免稅收入處理？
案例分析：小微企業(yè)免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

第三講：扣除事項(xiàng)
一、扣除原則和范圍
1. 稅前扣除要點(diǎn)與基本原則
二、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)
1. 扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)
工具演示：2020年度企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表
知識鏈接：常見扣除項(xiàng)目及主要風(fēng)險點(diǎn)
1）工資薪金支出
2）職工福利費(fèi)
3）職工教育經(jīng)費(fèi)
4）工費(fèi)經(jīng)費(fèi)
5）社保保險及住房公積金
6）補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)
7）各類保險費(fèi)
8）捐贈支出
9）業(yè)務(wù)招待費(fèi)
10）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
11）手續(xù)費(fèi)及傭金支出
12）利息支出
13）資產(chǎn)減值損失
14）勞動保護(hù)支出
15）罰款、滯納金及違約金
16）違法支出
17）贊助支出
18）籌建期費(fèi)用
19）通訊費(fèi)、交通費(fèi)
20）管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)
21）私車公用支出
三、扣除憑證新規(guī)
1. 扣除憑證新規(guī)及應(yīng)用
政策解讀：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）
1）稅前扣除憑證的三大原則
2）稅前扣除憑證與稅前扣除的關(guān)系
3）稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系
風(fēng)險防范：權(quán)威解讀開票項(xiàng)目與經(jīng)營范圍的關(guān)系
風(fēng)險防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？
4）取得稅前扣除憑證的時間要求
熱點(diǎn)問題：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費(fèi)用能否憑收據(jù)扣除
熱點(diǎn)問題：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
熱點(diǎn)問題：丟失增值稅發(fā)票如何進(jìn)行扣除，能否以發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為扣除憑證？
四、不得扣除項(xiàng)目
1. 不得稅前扣除的支出項(xiàng)目
2. 不合規(guī)發(fā)票有哪些情形？如何補(bǔ)救？
案例分析：產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的汽車費(fèi)用涉稅處理
案例分析：大額購物支出未付清單的涉稅處理
案例分析：未取得合法有效票據(jù)的稅會處理
案例分析：管理費(fèi)中列示的個稅完稅憑證能否扣除
案例分析：企業(yè)報銷員工的學(xué)歷、學(xué)位支出能否扣除

第四講：稅收優(yōu)惠與調(diào)整事項(xiàng)
一、主要稅收優(yōu)惠政策梳理
二、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀及應(yīng)用
1. 小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策深度解讀
2. 主要留存?zhèn)洳橘Y料及其風(fēng)險防范
風(fēng)險防范：優(yōu)惠政策首次實(shí)行超額累進(jìn)稅率
節(jié)稅策略：合理調(diào)控稅前利潤以達(dá)到最佳節(jié)稅效果
課后思考：高新技術(shù)企業(yè)是否應(yīng)該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
三、調(diào)整事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險
1. 稅會差異事項(xiàng)調(diào)整的稅務(wù)風(fēng)險
1）收入類調(diào)整
2）扣除類調(diào)整
a工資薪金的調(diào)整
b職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)三項(xiàng)費(fèi)用的調(diào)整
c招待費(fèi)、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的調(diào)整
案例分析：勞務(wù)派遣人員平時的工資的涉稅處理
案例分析：季節(jié)工、臨時工工資支出的涉稅處理
案例分析：工傷、意外傷害等支付的一次性補(bǔ)償?shù)纳娑愄幚?br /> 案例分析：職工解除勞動合同支付的一次性補(bǔ)償金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)返聘離退休人員支付的報酬的涉稅處理
案例分析：統(tǒng)一給員工體檢費(fèi)用的涉稅處理
案例分析：組織企業(yè)職工外出旅游的涉稅處理
案例分析：企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼的涉稅處理
案例分析：取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)的涉稅處理
案例分析：為職工提供住宿發(fā)生的租金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)食堂經(jīng)費(fèi)的涉稅處理
案例分析：員工接受繼續(xù)教育學(xué)費(fèi)的涉稅處理
案例分析：只為高管人員支付的補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)的涉稅處理
案例分析：為職工投保家庭財(cái)產(chǎn)險的涉稅處理
3）資產(chǎn)類調(diào)整——固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)

第五講：征收管理與風(fēng)險管控
一、匯算清繳報送資料及流程
1. 匯算清繳的基本步驟
2. 年度報表邏輯關(guān)系與新變化
1）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）最新修訂內(nèi)容解析
2）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類，2018年版）解析
3. 年度申報表填寫重難點(diǎn)梳理
4. 匯算清繳高頻風(fēng)險總結(jié)及應(yīng)對
風(fēng)險防范：某企業(yè)匯算清繳報表填報錯誤的稅務(wù)風(fēng)險分析
二、企業(yè)經(jīng)營涉稅危機(jī)應(yīng)對策略
1. 查前：防患于未然
風(fēng)險防范：什么情況下會被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？
2. 查中：遇事怎么辦？
1）企業(yè)無過錯的情況下如何應(yīng)對？
2）行政復(fù)議與行政訴訟
案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)
3）對不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？
案例分析：一封信改變某市地稅一項(xiàng)“不合理”的政策
4）企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險的情況如何應(yīng)對？
案例分析：某企業(yè)誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)
案例分析：某企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)
3. 查后：吃一塹長一智
1）企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險
案例分析：某企業(yè)隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

第六講：個人所得稅與社保入稅
一、個人所得稅
1. 人人必知的個人所得稅知識
1）分類與綜合相結(jié)合的個人所得稅制
2）專項(xiàng)附加扣除，如何扣除？如何列支？
3）綜合所得預(yù)扣預(yù)繳的計(jì)算方法
2. 綜合所得匯算清繳
1）綜合所得匯算清繳稅額計(jì)算實(shí)例實(shí)操
實(shí)操演練：某企業(yè)職員綜合所得匯算清繳計(jì)算實(shí)操
3. 個人所得稅常見納稅籌劃方法
1）充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧
風(fēng)險防范：股東及員工借款年底未還個人所得稅風(fēng)險把控及應(yīng)對策略
風(fēng)險防范：企業(yè)營銷、促銷禮品的相關(guān)涉稅問題處理及節(jié)稅安排策略
2）“末班車”--年終獎的安排策略
法規(guī)鏈接：【財(cái)稅〔2018〕164號】關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知
二、社保入稅
1. 社保稅務(wù)統(tǒng)征下的最新政策解析
1）社保稅務(wù)統(tǒng)征后個稅與社保的聯(lián)查以及與企業(yè)所得稅的比對分析
2）社保比對規(guī)則是什么？哪些企業(yè)會被抽中進(jìn)行社保審計(jì)？
3）企業(yè)社保不合規(guī)的后果是什么？如何降低風(fēng)險？
2. 社保入稅后的企業(yè)應(yīng)對策略
1）初級解決方案：薪金福利轉(zhuǎn)化為企業(yè)費(fèi)用
2）中級解決方案：用工關(guān)系的完美蛻變
3）高級解決方案：商業(yè)、運(yùn)營模式的組合變革
課程要點(diǎn)總結(jié)
現(xiàn)場答疑解惑 

資深的職業(yè)經(jīng)理人和企管顧問

德國漢堡大學(xué)MBA

美國亞利桑那州立大學(xué)商學(xué)院訪問學(xué)者

中國培訓(xùn)研究院企業(yè)創(chuàng)新專家、企業(yè)文化專家、談判專家

歐瑞咨詢特聘講師

上海交大、復(fù)旦，浙江大學(xué)MBA等多家培訓(xùn)咨詢機(jī)構(gòu)特聘講師

具備中英文雙語授課能力