一、適用范圍
本表適用于扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)；向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)；以及向納稅人（居民個(gè)人和非居民個(gè)人）支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。
二、申報(bào)期限
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在每月或者每次預(yù)扣、代扣稅款的次月十五日內(nèi)，將已扣稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。
三、各欄次填寫(xiě)說(shuō)明
（一）表頭項(xiàng)目
1.“稅款所屬期”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人代扣稅款當(dāng)月的第一日至最后一日。如：2019年3月20日發(fā)放工資時(shí)代扣的稅款，稅款所屬期填寫(xiě)“2019年3月1日至2019年3月31日”。
2.“扣繳義務(wù)人名稱(chēng)”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人的法定名稱(chēng)全稱(chēng)。
3.“扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
（二）表內(nèi)各欄
1.第2列“姓名”：填寫(xiě)納稅人姓名。
2.第3列“身份證件類(lèi)型”：填寫(xiě)納稅人有效的身份證件名稱(chēng)。中國(guó)公民有中華人民共和國(guó)居民身份證的，填寫(xiě)居民身份證；沒(méi)有居民身份證的，填寫(xiě)港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證或港澳居民居住證、臺(tái)灣居民通行證或臺(tái)灣居民居住證、外國(guó)人永久居留身份證、外國(guó)人工作許可證或護(hù)照等。
3.第4列“身份證件號(hào)碼”：填寫(xiě)納稅人有效身份證件上載明的證件號(hào)碼。
4.第5列“納稅人識(shí)別號(hào)”：有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫(xiě)中華人民共和國(guó)居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”；沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。
5.第6列“是否為非居民個(gè)人”：納稅人為非居民個(gè)人的填“是”，為居民個(gè)人的填“否”。不填默認(rèn)為“否”。
6.第7列“所得項(xiàng)目”：填寫(xiě)納稅人取得的個(gè)人所得稅法第二條規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目名稱(chēng)。同一納稅人取得多項(xiàng)或多次所得的，應(yīng)分行填寫(xiě)。
7.第8～21列“本月（次）情況”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人當(dāng)月（次）支付給納稅人的所得，以及按規(guī)定各所得項(xiàng)目當(dāng)月（次）可扣除的減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、其他扣除等。其中，工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)扣除的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，按照納稅年度內(nèi)納稅人在該任職受雇單位截至當(dāng)月可享受的各專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的扣除總額，填寫(xiě)至“累計(jì)情況（工資薪金）”中第25～29列相應(yīng)欄，本月情況中則無(wú)須填寫(xiě)。
（1）“收入額計(jì)算”：包含“收入”“費(fèi)用”“免稅收入”。
具體計(jì)算公式為：收入額=收入-費(fèi)用-免稅收入。
①第8列“收入”：填寫(xiě)當(dāng)月（次）扣繳義務(wù)人支付給納稅人所得的總額。
②第9列“費(fèi)用”：僅限支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得時(shí)填寫(xiě)，支付其他各項(xiàng)所得時(shí)無(wú)須填寫(xiě)本列。預(yù)扣預(yù)繳居民個(gè)人上述三項(xiàng)所得個(gè)人所得稅時(shí)，每次收入不超過(guò)4000元的，費(fèi)用填寫(xiě)“800”元；每次收入4000元以上的，費(fèi)用按收入的20%填寫(xiě)?？劾U非居民個(gè)人上述三項(xiàng)所得的個(gè)人所得稅時(shí)，費(fèi)用按收入的20%填寫(xiě)。
③第10列“免稅收入”：填寫(xiě)納稅人各所得項(xiàng)目收入總額中，包含的稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算”，對(duì)稿酬所得的收入額減計(jì)的30%部分，填入本列。
（2）第11列“減除費(fèi)用”：僅限支付工資、薪金所得時(shí)填寫(xiě)。具體按稅法規(guī)定的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)。如，2019年為5000元/月。
（3）第12～15列“專(zhuān)項(xiàng)扣除”：分別填寫(xiě)按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的金額。
（4）第16～21列“其他扣除”：分別填寫(xiě)按規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目金額。
8.第22～30列“累計(jì)情況（工資、薪金）”：本欄僅適用于居民個(gè)人取得工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳的情形，工資、薪金所得以外的項(xiàng)目無(wú)須填寫(xiě)。具體各列，按照納稅年度內(nèi)居民個(gè)人在該任職受雇單位截至當(dāng)前月份累計(jì)情況填報(bào)。
（1）第22列“累計(jì)收入額”：填寫(xiě)本納稅年度截至當(dāng)前月份，扣繳義務(wù)人支付給納稅人的工資、薪金所得的累計(jì)收入額。
（2）第23列“累計(jì)減除費(fèi)用”：按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。
（3）第24列“累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除”：填寫(xiě)本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的“三險(xiǎn)一金”的累計(jì)金額。
（4）第25～29列“累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”：分別填寫(xiě)截至當(dāng)前月份，納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或住房租金、繼續(xù)教育扣除的累計(jì)金額。大病醫(yī)療扣除由納稅人在年度匯算清繳時(shí)辦理，此處無(wú)須填報(bào)。
（5）第30列“累計(jì)其他扣除”：填寫(xiě)本年度截至當(dāng)前月份，按規(guī)定允許扣除的年金（包括企業(yè)年金、職業(yè)年金）、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他扣除項(xiàng)目的累計(jì)金額。
9.第31列“減按計(jì)稅比例”：填寫(xiě)按規(guī)定實(shí)行應(yīng)納稅所得額減計(jì)稅收優(yōu)惠的減計(jì)比例。無(wú)減計(jì)規(guī)定的，可不填，系統(tǒng)默認(rèn)為100%。如，某項(xiàng)稅收政策實(shí)行減按60%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，則本列填60%。
10.第32列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。
11.第33～39列“稅款計(jì)算”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人當(dāng)月扣繳個(gè)人所得稅款的計(jì)算情況。
（1）第33列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。
①居民個(gè)人取得工資、薪金所得，填寫(xiě)累計(jì)收入額減除累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除、累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、累計(jì)其他扣除、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。
②非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，填寫(xiě)收入額減去減除費(fèi)用、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。
③居民個(gè)人或非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，填寫(xiě)本月（次）收入額減除可以扣除的稅費(fèi)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。
④居民個(gè)人或非居民個(gè)人取得利息、股息、紅利所得和偶然所得，填寫(xiě)本月（次）收入額減除準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。
⑤居民個(gè)人或非居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，填寫(xiě)本月（次）收入額減除允許扣除的稅費(fèi)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。
⑥居民個(gè)人或非居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，填寫(xiě)本月（次）收入額減除財(cái)產(chǎn)原值、允許扣除的稅費(fèi)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額后的余額。
其中，適用“減按計(jì)稅比例”的所得項(xiàng)目，其應(yīng)納稅所得額按上述方法計(jì)算后乘以減按計(jì)稅比例的金額填報(bào)。
（2）第34～35列“稅率/預(yù)扣率”和“速算扣除數(shù)”：填寫(xiě)各所得項(xiàng)目按規(guī)定適用的稅率（或預(yù)扣率）和速算扣除數(shù)。沒(méi)有速算扣除數(shù)的，則不填。
（3）第36列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。
具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率（預(yù)扣率）-速算扣除數(shù)。
（4）第37列“減免稅額”：填寫(xiě)符合稅法規(guī)定可減免的稅額。居民個(gè)人工資、薪金所得，填寫(xiě)本年度累計(jì)減免稅額；居民個(gè)人取得工資、薪金以外的所得或非居民個(gè)人取得各項(xiàng)所得，填寫(xiě)本月（次）減免稅額。
（5）第38列“已扣繳稅額”：填寫(xiě)本年或本月（次）納稅人同一所得項(xiàng)目，已由扣繳義務(wù)人實(shí)際扣繳的稅款金額。
（6）第39列“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。
具體計(jì)算公式為：應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=應(yīng)納稅額-減免稅額-已扣繳稅額。
（三）其他欄次
1.“聲明”：需由扣繳義務(wù)人簽字或簽章。
2.“經(jīng)辦人”：由辦理扣繳申報(bào)的經(jīng)辦人簽字，并填寫(xiě)經(jīng)辦人身份證件號(hào)碼。
3.“代理機(jī)構(gòu)”：代理機(jī)構(gòu)代為辦理扣繳申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，并加蓋代理機(jī)構(gòu)簽章。
四、其他事項(xiàng)說(shuō)明
本表一式兩份，扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。  

背景介紹：
鄭老師系高級(jí)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)咨詢師、ACCA會(huì)員；中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校簽約講師、教育部財(cái)稅考試專(zhuān)家委員會(huì)特聘專(zhuān)家；
中國(guó)人民大學(xué)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)本科、北航MBA；
16年財(cái)稅管理工作實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，精通各行業(yè)財(cái)務(wù)工作，曾任職于新加坡華點(diǎn)通集團(tuán)，航天信息集團(tuán)，中交集團(tuán)，巨人教育集團(tuán)，任財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)?，F(xiàn)任上海利仝財(cái)務(wù)顧問(wèn)事務(wù)所所長(zhǎng)，清水百合（北京）會(huì)計(jì)服務(wù)公司總經(jīng)理。多家企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)：浙江建工集團(tuán)，山東聊城公路工程公司，阿尤服飾，麥邦光電，藍(lán)圖科技，拆書(shū)幫等財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)等職；多家企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)。
清華大學(xué)出版社出版《會(huì)計(jì) 出納 做賬 納稅崗位實(shí)戰(zhàn)寶典》
中國(guó)鐵路出版社出版《企業(yè)納稅實(shí)操?gòu)男率值礁呤帧?br /> 北京郵電大學(xué)出版社出版《會(huì)計(jì)思維》

主講課程：
《財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技能提升》
該課程采用豐富的案例教學(xué)和寓教于樂(lè)的講授方式，確保被培訓(xùn)者獲得良好的職業(yè)規(guī)劃和職業(yè)技能全面提升。
《新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃新思路與案例分析》
本課程結(jié)合國(guó)內(nèi)稅收制度的特點(diǎn)，通過(guò)對(duì)稅務(wù)規(guī)劃的目標(biāo)、平臺(tái)、原則、方法的深入講解，結(jié)合企業(yè)經(jīng)典案例的剖析，把稅務(wù)規(guī)劃的新理念和籌劃方法，具體運(yùn)用到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，節(jié)約企業(yè)納稅成本。
《非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理》
該課程從非財(cái)務(wù)管理人員的視角出發(fā)，以簡(jiǎn)明易懂卻不乏深刻的語(yǔ)言闡述一個(gè)優(yōu)秀的管理人員應(yīng)該了解的基本財(cái)務(wù)語(yǔ)言、基本的理解財(cái)務(wù)報(bào)表的方法、基本財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，建立財(cái)務(wù)思維，用財(cái)務(wù)數(shù)字進(jìn)行科學(xué)決策。
《全面預(yù)算管理》
本課程可以為學(xué)員展示一個(gè)系統(tǒng)、科學(xué)的預(yù)算管理體系，幫助學(xué)員了解如何編制合理的預(yù)算，如何使預(yù)算得到有效的實(shí)施，充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。
《企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范》
本課程結(jié)合內(nèi)部控制基本規(guī)范、18項(xiàng)應(yīng)用指引、1項(xiàng)評(píng)價(jià)指引和1項(xiàng)審計(jì)指引，進(jìn)行全面系統(tǒng)和深入淺出的解讀，并輔以案例教學(xué)，同時(shí)對(duì)如何做好內(nèi)控實(shí)施前的準(zhǔn)備工作提出要求。如何建立、評(píng)價(jià)和改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制？這已日益成為困擾大多數(shù)企業(yè)的一個(gè)問(wèn)題。企業(yè)只有建立、健全并執(zhí)行行之有效的內(nèi)部控制體系，才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，做到基業(yè)長(zhǎng)青。